淮安市企業國(guó)有資産損失責任追究實施辦法

第一(yī)章(zhāng)    總則

   第一(yī)條 為(wèi)加強企業國(guó)有資産保護，完善企業國(guó)有資産管理(lǐ)責任制度，規範企業國(guó)有資産損失責任追究行為(wèi)，根據《中華人民共和(hé)國(guó)企業國(guó)有資産法》、《中華人民共和(hé)國(guó)物權法》、《企業國(guó)有資産監督管理(lǐ)暫行條例》、《國(guó)有企業領導人員廉潔從業若幹規定》、《中央企業資産損失責任追究暫行辦法》、《江蘇省省屬企業資産損失責任追究暫行辦法》、《淮安市企業國(guó)有資産損失領導責任追究暫行辦法》等有關法律、行政法規，制定本辦法。

第二條 淮安市人民政府國(guó)有資産監督管理(lǐ)委員會（以下簡稱國(guó)資委）履行出資人職責的(de)企業（以下簡稱企業）及其獨資或者控股子(zǐ)企業（以下簡稱子(zǐ)企業）資産損失責任追究工作，适用本辦法。

第三條 企業及其子(zǐ)企業領導人員和(hé)其他有關人員違反國(guó)家、省、市有關規定以及企業規章(zhāng)或其他內(nèi)部管理(lǐ)制度，未履行或者未正确履行職責，造成企業直接或者間接資産損失的(de)，經調查核實和(hé)責任認定，應當按照本辦法追究其責任。

第二章(zhāng)    工作職責

第四條 國(guó)資委在資産損失責任追究工作中的(de)主要職責包括：

（一(yī)）研究制定企業資産損失責任追究有關規章(zhāng)、制度；

（二）負責管理(lǐ)權限範圍內(nèi)相關責任人的(de)資産損失責任追究工作；

（三）負責重大資産損失責任追究工作，必要時可(kě)參與或直接組織較大資産損失責任追究工作；

（四）指導和(hé)監督企業資産損失責任追究工作；

（五）受理(lǐ)企業直接處罰的(de)相關責任人的(de)申訴或者複查申請；

（六）其他有關資産損失責任追究工作。

第五條 企業在資産損失責任追究工作中的(de)主要職責包括：

（一(yī)）研究制定本企業資産損失責任追究工作制度；

（二）負責管理(lǐ)權限範圍內(nèi)相關責任人的(de)資産損失責任追究工作；

（三）指導和(hé)監督子(zǐ)企業資産損失責任追究工作；

（四）配合國(guó)資委開展重大或較大資産損失責任追究工作；

（五）受理(lǐ)子(zǐ)企業處罰的(de)相關責任人的(de)申訴或者複查申請；

（六）上級交辦的(de)其他有關資産損失責任追究工作。

設立董事會的(de)企業對經營管理(lǐ)層的(de)責任追究工作，應當由董事會負責組織實施，并報國(guó)資委備案。但按照規定應當由國(guó)資委組織實施的(de)除外。

第六條 企業應當明确監察、審計、财務、法律和(hé)人事等部門在資産損失責任追究工作中的(de)職責。

第七條 企業發生資産損失，應當及時采取有效措施，減少或者挽回損失；發生較大或者重大資産損失的(de)，應當及時向國(guó)資委報告。

第八條 開展資産損失責任追究工作按照以下流程進行：

（一(yī)）組織調查、核實資産損失情況；

（二）明确資産損失性質，進行責任認定，聽取相關責任人的(de)陳述；

（三）研究作出責任追究決定，或者按照有關規定移交相關部門處理(lǐ)；

（四）受理(lǐ)相關責任人的(de)申訴，組織複查；

（五）組織落實處理(lǐ)決定，監督檢查執行情況。

企業內(nèi)部下一(yī)級單位應當向上一(yī)級單位報告資産損失責任追究情況，企業應當向國(guó)資委報告資産損失責任追究情況。

第九條 企業資産損失相關責任人對處理(lǐ)建議有異議的(de)，可(kě)以提出書面意見，并提供相關證明材料；對處理(lǐ)決定有異議的(de)，可(kě)以在處理(lǐ)決定下達之日起30個工作日內(nèi)，向上級單位申請複查。上級單位複查過程不影響處理(lǐ)決定的(de)下達和(hé)執行。

第三章(zhāng)    資産損失認定

第十條 對企業發生的(de)資産損失，應當在調查核實的(de)基礎上，依據有關規定認定損失性質、情形及金額。

第十一(yī)條 企業資産損失責任追究中能夠證明資産損失真實情況的(de)各種事實，均可(kě)作為(wèi)損失認定證據。主要包括：

（一(yī)）司法機關、公安機關、行政部門、專業技術鑒定部門等依法出具的(de)與本企業資産損失相關的(de)書面文件；

（二）會計師事務所、資産評估機構、律師事務所、稅務師事務所等社會中介機構對企業某項經濟事項出具的(de)專項經濟鑒證證明或者意見書；

（三）企業內(nèi)部涉及特定事項的(de)資産損失的(de)會計記錄、內(nèi)部證明材料或者內(nèi)部鑒定意見書等；

（四）可(kě)以認定資産損失的(de)其他證明材料。

第十二條 認定資産損失金額應當包括直接損失金額和(hé)間接損失金額。直接損失金額是與相關人員行為(wèi)有直接因果關系的(de)資産損失金額；間接損失金額是由相關人員行為(wèi)引發或者導緻的(de)、除直接損失金額之外的(de)、能夠确認計量的(de)其他資産損失金額。

第十三條 資産損失金額應當依據有關會計賬簿記錄，按照《企業财務通則》、《企業會計準則》及企業內(nèi)部财會制度核算确認的(de)損失分類分項進行認定。

未在會計賬簿記錄或者賬面價值與公允價值相差較大的(de)資産，應當按照市價、重置價值等公允價值認定資産損失金額。

第十四條 相關的(de)交易或者事項尚未形成事實損失，但确有證據證明在可(kě)預見的(de)未來将發生事實損失，且能計量損失金額的(de)，應當認定為(wèi)資産損失。

第十五條 資産損失根據企業實際情況，按照金額大小和(hé)影響程度劃分為(wèi)一(yī)般資産損失、較大資産損失、重大資産損失：

（一(yī)）一(yī)般資産損失是指企業資産損失金額較小且造成影響較小的(de)；

（二）較大資産損失是指企業資産損失金額較大或者在企業造成一(yī)定不良影響的(de)；

（三）重大資産損失是指企業資産損失金額巨大或者在企業及社會造成嚴重不良影響的(de)。

第四章(zhāng)    資産損失責任追究範圍

第十六條 在企業采購商品、服務過程中，企業領導人員和(hé)其他有關人員有下列情形之一(yī)造成資産損失的(de)，應當追究相關責任人責任：

（一(yī)）未按照規定訂立合同的(de)或惡意訂立損害企業利益合同的(de)；

（二）未按照規定進行招标采購，或惡意進行有損企業利益采購的(de)；

（三）未進行必要的(de)資信調查盲目支付預付款項的(de)；

（四）采購标的(de)物與市場同類商品價格相比明顯偏高(gāo)的(de)；

（五）采購标的(de)物與合同約定嚴重不符而未采取有效措施的(de)；

（六）虛報、瞞報商品（服務）采購價格的(de)；

（七）授意、指使或者串通進行違規采購的(de)；

（八）未按照規定造成資産損失的(de)其他情形。

第十七條 在銷售産品或者提供服務的(de)過程中，企業領導人員和(hé)其他有關人員有下列情形之一(yī)造成資産損失的(de)，應當追究相關責任人責任：

（一(yī)）未按照規定訂立合同或惡意訂立損害企業利益合同的(de)；

（二）擅自(zì)壓低(dī)價格銷售産品或者提供服務的(de)；

（三）擅自(zì)提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的(de)；

（四）應收賬款未進行及時催收、對賬，以及對異常應收款項未及時追索或者未采取有效保全措施的(de)；

（五）提供虛假産品或者服務的(de)；

（六）未按照規定造成資産損失的(de)其他情形。

第十八條 在資金管理(lǐ)和(hé)使用中，企業領導人員和(hé)其他有關人員有下列情形之一(yī)造成資産損失的(de)，應當追究相關責任人責任：

（一(yī)）未按照規定使用、調度資金的(de)；

（二）超越權限或者違反程序授權、批準資金支出的(de)；

（三）違規拆借資金或為(wèi)他人融資的(de)；

（四）因資金管理(lǐ)不嚴，發生貪污、失竊、攜款潛逃等事件的(de)；

（五）支票(piào)等票(piào)據丢失未及時采取有效措施的(de)；

（六）違反有關規定委托其他機構或者個人從事理(lǐ)财業務的(de)；

（七）未及時核對銀行存款餘額、清理(lǐ)未達賬項的(de)；

（八）現金未及時入賬、留存現金超過核定限額或者私存私放資金的(de)（私設“小金庫”的(de)）；

（九）違反有關規定對外捐贈、贊助的(de)；

（十）未按照規定造成資産損失的(de)其他情形。

第十九條 在投資管理(lǐ)中，企業領導人員和(hé)其他有關人員有下列情形之一(yī)造成資産損失的(de)，應當追究相關責任人責任：

（一(yī)）未履行規定的(de)投資決策程序進行投資的(de)；

（二）對投資項目未進行可(kě)行性研究論證和(hé)盡職調查盲目投資的(de)；

（三）超越權限擅自(zì)或者違反批準程序擴大投資規模，以及違規超概算投資的(de)；

（四）對投資項目未進行有效監管，發生損失未及時采取有效措施的(de)；

（五）違規向關聯方投資或與關聯方共同出資設立企業，或者向企業董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人員及其近親屬和(hé)其他特定關系人所有或控制的(de)企業投資的(de)；

（六）未履行決策和(hé)批準程序、未辦理(lǐ)保全國(guó)有資産的(de)法律手續進行國(guó)（境）外投資的(de)（包括在境外注冊公司、設立分支機構、投資入股、購買資産或進行其他投資經營活動等）；

（七）應履行投資收益的(de)追償、追訴權而未履行或未及時履行的(de)；

（八）違規從事股票(piào)、債券、基金、理(lǐ)财産品、期貨、外彙以及其他金融衍生品投資的(de)； 

（九）違反國(guó)家、省和(hé)市有關投資管理(lǐ)規定造成資産損失的(de)其他情形。

第二十條 在從事保證、抵押、質押等擔保活動中，企業領導人員和(hé)其他有關人員有下列情形之一(yī)造成資産損失的(de)，應當追究相關責任人責任：

（一(yī)）違規進行保證、抵押、質押的(de)；

（二）未履行規定程序或者未經授權擅自(zì)為(wèi)其他企業及個人提供擔保的(de)；

（三）未對擔保項目（企業）進行有效監督，發生損失未及時采取有效措施的(de)；

（四）未對抵押物、質押物依法進行變更登記，導緻擔保行為(wèi)無效，權利無法實現的(de)；

（五）未按照規定造成資産損失的(de)其他情形。

  第二十一(yī)條 在資産轉讓、收購和(hé)改組改制過程中，企業領導人員和(hé)其他有關人員有下列情形之一(yī)造成資産損失的(de)，應當追究相關責任人責任：

（一(yī)）超越權限或者違反程序決定企業産權（股權）轉讓、并購重組、改組改制的(de)； 

（二）企業董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人員轉（受）讓資産或者産權（股權），主導制訂改制方案，或者指定中介機構、确定轉讓（收購）價格的(de)；

（三）未按規定進行清産核資、财務審計和(hé)資産評估，或者不如(rú)實提供資料，幹預、操縱清産核資、财務審計和(hé)資産評估，造成鑒證結果不實的(de)；

    （四）未按規定進場交易，或者超越權限決定協議轉讓、無償劃轉資産或産權（股權）的(de)；

    （五）在企業改組改制過程中，以不合理(lǐ)低(dī)價将資産折股或者無償分給其他單位、個人的(de)；

（六）在企業資産租賃或者承包經營中，以不合理(lǐ)低(dī)價出租或者發包的(de)；

    （七）違反國(guó)家、省和(hé)市有關資産處置管理(lǐ)規定造成資産損失的(de)其他情形。

第二十二條 對房屋建築物、機器設備、運輸設備、原材料、在産品、産成品等實物資産保管不當、維護不善，造成非正常毀損、報廢或者丢失、被盜的(de)，應當追究相關責任人責任。

第二十三條 未按照會計制度及會計準則規定核算或者披露已發生的(de)資産損失，導緻企業嚴重賬實不符、會計信息失真的(de)，應當追究相關責任人責任。

第二十四條 違反國(guó)家關于安全生産的(de)法律法規和(hé)有關規定，或發生安全生産責任事故，造成資産損失的(de)，應當追究企業相關責任人責任。

第五章(zhāng)    資産損失責任劃分

第二十五條 企業資産損失責任分為(wèi)直接責任、主管責任、分管領導責任和(hé)主要領導責任。

（一(yī)）直接責任是指相關人員在其職責範圍內(nèi)，未履行或者未正确履行職責，以及違反法律、法規和(hé)相關規定，對造成資産損失起決定性作用時所應當承擔的(de)責任。 

（二）主管責任是指企業部門主管負責人在其職責範圍內(nèi)，未履行或者未正确履行主管工作職責，以及違反法律、法規和(hé)相關規定，造成資産損失時所應當承擔的(de)責任。

（三）分管領導責任是指企業分管負責人在其職責範圍內(nèi)，未履行或者未正确履行分管工作職責，以及違反法律、法規和(hé)相關規定，造成資産損失時所應當承擔的(de)責任。

（四）主要領導責任是指企業主要負責人在其職責範圍內(nèi)，未履行或者未正确履行管理(lǐ)職責，以及違反法律、法規和(hé)相關規定，造成資産損失時所應當承擔的(de)責任。

第二十六條 企業因未建立內(nèi)控管理(lǐ)制度或者內(nèi)控管理(lǐ)制度存在重大缺陷，造成企業重大資産損失的(de)，除按照本辦法對其他相關責任人進行責任認定外，企業分管負責人和(hé)企業主要負責人應當分别承擔分管領導責任和(hé)主要領導責任。

第二十七條 子(zǐ)企業發生重大資産損失，除按照本辦法對子(zǐ)企業相關責任人進行責任認定外，其上級企業相關負責人應當承擔相應的(de)分管領導責任或者主要領導責任。

國(guó)有參股企業國(guó)有股東派出的(de)董事、監事或其他人員，未履行或者未正确履行職責，導緻國(guó)有股東權益損失的(de)，應當對其進行責任認定和(hé)追究，造成國(guó)有股東權益重大損失的(de)，其派出方企業的(de)相關負責人應當承擔相應的(de)分管領導責任或者主要領導責任。

第二十八條 企業因違反有關規定，未履行或者未正确履行職責，導緻決策失誤造成重大資産損失的(de)，企業主要負責人應當承擔直接責任，參與決策的(de)企業其他人員應當承擔相應的(de)責任。參與決策的(de)人員經會議記錄證明決策時曾表明異議的(de)，可(kě)以免除相應的(de)責任。

決策會議的(de)事項、過程、參與人及其意見、結論等內(nèi)容，應當完整、詳細記錄，參與決策的(de)人員應當在會議記錄上簽名。

    企業董事（含外部董事）、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人員未履行或未正确履行職責，應當承擔相關責任。

由于不可(kě)抗力或者不能預見的(de)原因導緻決策失誤，造成資産損失的(de)，可(kě)不追究相關責任人的(de)責任。

第二十九條  對本辦法第二十三條的(de)情形，除對直接責任人、主管責任人、分管領導責任人進行責任認定外，企業主要負責人應當承擔主要領導責任。

第三十條  對本辦法第二十四條的(de)情形，除對直接責任人和(hé)主管責任人進行責任認定外，企業分管負責人和(hé)主要負責人應當分别承擔分管領導責任或主要領導責任。

第三十一(yī)條 企業發生重大資産損失隐瞞不報或者少報資産損失的(de)，除按照本辦法對相關責任人進行責任認定外，總會計師或者企業分管财務負責人和(hé)企業主要負責人應當承擔分管領導責任和(hé)主要領導責任。

第三十二條 企業發生重大資産損失，未對相關人員進行責任追究的(de)，一(yī)經查實，除按照本辦法對相關責任人進行處罰外，對企業主要負責人應當比照直接責任人進行處罰。

第六章(zhāng)    資産損失責任處罰

第三十三條 對資産損失責任人的(de)處罰包括經濟處罰、紀律處分、禁入限制和(hé)其他處理(lǐ)措施：

   （一(yī)）經濟處罰是指扣減績效年(nián)薪或績效薪酬（獎金）。

（二）紀律處分是指警告、記過、記大過、降級、撤職、開除。

（三）禁入限制是指自(zì)免職5年(nián)內(nèi)或者終身不得擔任企業的(de)董事、監事、高(gāo)級管理(lǐ)人員。

（四）其他處理(lǐ)措施包括責令辭職、解聘、解除勞動合同關系等。

    以上處罰可(kě)以單獨适用，也可(kě)以合并适用。

    第三十四條 企業發生資産損失，經過查證核實和(hé)責任認定後，在依據國(guó)家或者企業有關規定予以賠償的(de)基礎上，應當根據程度及影響對相關責任人分别給予以下處罰、處分：

    （一(yī)）企業發生一(yī)般資産損失的(de)，在責任認定年(nián)度對直接責任人和(hé)主管責任人處以扣減50%-80%績效年(nián)薪或績效薪酬（獎金）的(de)經濟處罰，以及警告、記過、記大過、降級處分或解聘、解除勞動合同關系。

    （二）企業發生較大資産損失的(de)，在責任認定年(nián)度對直接責任人和(hé)主管責任人處以扣減80%-100%績效年(nián)薪或績效薪酬（獎金）的(de)經濟處罰，以及降級、撤職處分或責令辭職、解聘、解除勞動合同關系；對分管領導責任人和(hé)主要領導責任人處以扣減30%-50%績效年(nián)薪或績效薪酬（獎金）的(de)經濟處罰，以及警告、記過、記大過或降級處分。

    （三）企業發生重大資産損失的(de)，在責任認定年(nián)度對直接責任人和(hé)主管責任人處以扣減100%績效年(nián)薪或績效薪酬（獎金）的(de)經濟處罰，以及降級、撤職、開除等處分或責令辭職、解聘、解除勞動合同關系；對分管領導責任人和(hé)主要領導責任人處以扣減50%-100%績效年(nián)薪或績效薪酬（獎金）的(de)經濟處罰，以及降級、撤職等處分或責令辭職、解聘、解除勞動合同關系。

  第三十五條 企業連續發生重大資産損失的(de)，除對相關責任人處以經濟處罰、紀律處分和(hé)其他處理(lǐ)措施外，應當同時給予禁入限制。

    第三十六條 有下列情形之一(yī)的(de)，應當對資産損失相關責任人從重處罰：

（一(yī)）情節惡劣或者多次造成資産損失的(de)；

（二）發生資産損失，未及時采取挽救措施或者措施不力，導緻資産損失繼續擴大的(de)；

（三）強迫、唆使他人違法違紀造成資産損失的(de)；

（四）瞞報、謊報企業資産損失的(de)；

（五）幹擾、抵制資産損失責任追究工作的(de)；

（六）僞造、毀滅、隐匿證據，或者阻止他人揭發檢舉、提供證據材料的(de)；

（七）其他應當從重處罰的(de)情形。

     第三十七條 有下列情形之一(yī)的(de)，可(kě)以對相關責任人從輕處罰：

（一(yī)）及時采取措施減少或者挽回損失的(de)；

（二）主動報告資産損失情況，或者足額賠償資産損失的(de)；

（三）主動檢舉其他相關人員，經查證屬實的(de)；

（四）其他應當從輕處罰的(de)情形。

    第三十八條  對調離(lí)工作崗位或者已退休的(de)責任人，應當按照本辦法及有關規定給予經濟處罰、紀律處分和(hé)禁入限制。

    給予經濟處罰的(de)，若離(lí)職後薪酬尚未發放完畢，應當扣發相應的(de)薪酬；對繼續在企業任職的(de)，應當在其以後年(nián)度薪酬中予以扣減。

  第三十九條 除按照本辦法對資産損失責任人進行責任追究外，對違反國(guó)家有關法律法規的(de)，還應當依法追究相應的(de)法律責任。涉嫌犯罪的(de)，依法移送司法機關處理(lǐ)。

  對于資産損失責任人中的(de)共産黨員，除按照本辦法進行責任追究外，還應當依據《中國(guó)共産黨紀律處分條例》給予相應的(de)黨紀處分。

  第四十條 負責企業資産損失責任追究工作的(de)相關人員收受賄賂、徇私舞弊、洩露工作秘密以及協助資産損失責任人逃避責任的(de)，依據有關規定，視(shì)情節輕重給予相應的(de)處分；涉嫌犯罪的(de)，依法移送司法機關處理(lǐ)。

第七章(zhāng)    附則

第四十一(yī)條 企業應當根據本辦法，結合本企業實際情況，制定和(hé)落實企業內(nèi)部管理(lǐ)制度，制定子(zǐ)企業資産損失責任追究具體工作規範。

第四十二條 各縣區國(guó)有資産監督管理(lǐ)機構可(kě)以參照本辦法制定所出資企業資産損失責任追究辦法。

第四十三條 本辦法自(zì)2015年(nián)1月1日起施行。